
תיאום מס הוא הליך חשוב שמאפשר לעובדים בעלי מספר מקורות הכנסה לקבל פטור מניכוי מס במקור או להפחית את שיעור המס המנוכה ממשכורתם. במאמר זה נסביר את כל מה שצריך לדעת על תיאום מס, כולל אופן הביצוע, היתרונות, והדרכים השונות להגשת הבקשה.

מהו תיאום מס ומדוע הוא הכרחי?
תיאום מס הוא שירות חיוני שמעניקה רשות המיסים לעובדים המועסקים ביותר ממקום עבודה אחד. התהליך נועד למנוע מצב שבו עובד משלם מס יתר בשל חישוב לא מדויק של המס המצטבר מכל מקורות ההכנסה שלו, ומאפשר לעובד לקבל אישור לניכוי מס מופחת ממשכורתו. בשנת 2024, התהליך נהיה דיגיטלי יותר ונגיש מתמיד.
מי זקוק לתיאום מס?
תיאום מס רלוונטי במיוחד עבור:
- עובדים המועסקים ביותר ממקום עבודה אחד
- מקבלי פנסיה שיש להם הכנסות נוספות
- סטודנטים העובדים במספר משרות חלקיות
- עובדים המקבלים קצבה מביטוח לאומי במקביל למשכורת
- עובדים עם הכנסות מעסק או משלח יד במקביל למשכורת
- מרצים ומורים העובדים במספר מוסדות חינוך
- עובדי קבלן המועסקים אצל מספר מעסיקים
- עובד הזכאי לפטור ממס בגין נכות או עיוורון
התהליך של תיאום מס למעשה מאפשר למנוע מצב בו העובד משלם מס יתר ונאלץ להמתין להחזר מס בסוף השנה.
התנאים לביצוע תיאום מס
כדי לבצע תיאום מס, יש לעמוד במספר תנאים:
1. יש להיות בעל הכנסה ממספר מקורות
2. יש להציג תלושי שכר או אישורי העסקה מכל מקומות העבודה
3. יש להציג טופס 101 חתום מכל מקומות העבודה
4. במקרה של פנסיה – יש להציג אישור על גובה הפנסיה
5. במקרה של עצמאי – יש להציג אישור על הכנסות צפויות
דרכים לביצוע תיאום מס

יתרונות VS חסרונות תיאום מס
תיאום מס מציע מספר יתרונות משמעותיים:
✅ מניעת תשלום מס יתר
✅ התאמת שיעור המס למצב האמיתי של המשכורת המצטברת
✅ חיסכון בזמן ובירוקרטיה בסוף שנת המס
✅ קבלת החזרי מס באופן שוטף במקום בסוף השנה
✅ מניעת קנסות והצמדות בגין תשלום מס בחסר
✅ אפשרות לתכנון מס מושכל
✅ שקיפות מול רשויות המס
לצד היתרונות הרבים, חשוב להיות מודעים גם לחסרונות ולסיכונים האפשריים:
⛔ הצורך בעדכון מחדש בכל שינוי משמעותי בהכנסות
⛔ אפשרות לחישוב שגוי אם ההערכה השנתית של ההכנסות אינה מדויקת
⛔ הגבלה לתיאום מס מקוון אחד בשנה
⛔ סיכון לתשלום מס בחסר אם ההכנסות בפועל גבוהות מההערכה המקורית
⛔ הצורך באיסוף ותיעוד מסמכים מכל מקורות ההכנסה
⛔ במקרה של טעות, עלול להיווצר חוב מס שיחייב תשלום רטרואקטיבי
⛔ תלות בזמינות המערכת המקוונת (במקרה של תיאום מס באינטרנט)
השוואה בין אפשרויות ביצוע תיאום מס
כיום, הדרך המועדפת לביצוע תיאום מס היא באמצעות האזור האישי באתר רשות המיסים. תיאום המס המקוון מאפשר חיסכון בזמן וביצוע התהליך בנוחות מהבית, ללא צורך בהמתנה בתור במשרדי מס הכנסה. עם זאת, קיימות מספר אפשרויות נוספות לביצוע תיאום מס: הגעה פיזית למשרדי מס הכנסה, שליחת הבקשה בדואר, או באמצעות פקס. חשוב לציין כי בעוד שהתהליך המקוון מהיר ויעיל, במקרים מורכבים או כאשר נדרש תיאום מס נוסף באותה שנה, עדיין יש צורך בפנייה פיזית למשרדי מס הכנסה.
כדי להמחיש את העדפת הציבור לביצוע תיאום מס באופן מקוון, נציג את התפלגות אופני הגשת הבקשות בשנת 2024.
אחוז המשתמשים בכל אמצעי להגשת תיאום מס

לצורך השוואה מעמיקה יותר בין האפשרויות השונות לביצוע תיאום מס, להלן טבלה המפרטת את היתרונות והחסרונות של כל שיטה:
אפשרות | זמן טיפול | יתרונות | חסרונות |
תיאום מס מקוון | מיידי | נוח, זמין 24/7, תשובה מיידית | דורש אמצעי זיהוי דיגיטלי |
פקיד שומה | 1-3 ימים | ייעוץ אישי, פתרון בעיות מורכבות | דורש קביעת תור, זמן המתנה |
דואר / פקס | עד שבועיים | לא דורש הגעה פיזית | זמן טיפול ארוך, סיכון לאובדן מסמכים |
כפי שניתן לראות מהנתונים לעיל, בעוד שהאפשרות המקוונת היא המהירה והנוחה ביותר, לכל שיטה יש את היתרונות והשימושים הייחודיים שלה, המתאימים למצבים ולצרכים שונים.
שלבי ביצוע תיאום מס מקוון
1. כניסה לאזור האישי
– התחברות באמצעות תעודת זהות וסיסמה
– אפשרות להזדהות באמצעות תעודת זהות חכמה
2. מילוי פרטים
– הזנת פרטי המעסיקים
– הזנת נתוני השכר הצפויים
– צירוף מסמכים נדרשים
3. אישור ושמירה
– בדיקת הנתונים
– קבלת אישור מיידי
– הפקת טופס 116
אז ככה תעשה את זה בפועל
טופס 116 הוא למעשה הטופס הרשמי המשמש לביצוע תיאום מס. ניתן למלא אותו באחת משתי דרכים:
1. תיאום מס אונליין: דרך האזור האישי באתר רשות המיסים
2. טופס תיאום מס להורדה: הורדת טופס 116 ומילוי ידני
פרטים נדרשים למילוי בטופס 116
פרטים אישיים:
– מספר תעודת זהות
– שם מלא (פרטי ומשפחה)
– תאריך לידה
– כתובת מגורים מלאה
– מספרי טלפון (נייד וקווי)
– כתובת דואר אלקטרוני
– מצב משפחתי
פרטי המעסיקים:
– שם המעסיק העיקרי (מקום העבודה הראשי)
– מספר תיק ניכויים של המעסיק (מספר אשר מונפק לכל עסק לצורך זיהוי של רשויות המס)
– תאריך תחילת העבודה
– הכנסה חודשית צפויה
– אחוז משרה
פרטי הכנסות נוספות:
– פירוט כל מקומות העבודה הנוספים
– סכומי הכנסה צפויים מכל מקור
– תאריכי תחילת עבודה בכל מקום
– סוג ההכנסה (משכורת, פנסיה, קצבה וכו')
בקשות מיוחדות:
– בקשות לפטור או הקלה במס
– נקודות זיכוי נוספות
– פטורים מיוחדים (אם יש)
– סיבת הבקשה לתיאום מס
הצהרות:
– הצהרה על נכונות הפרטים
– חתימת המבקש
– תאריך הבקשה
מסמכים נדרשים לצורך הגשת טופס 116
– תעודת זהות
– תלושי שכר אחרונים מכל מקומות העבודה
– טפסי 101 חתומים
– אישורי העסקה או הכנסה
– במקרה של פנסיה – אישור על גובה הפנסיה
– במקרה של קצבאות – אישורים מביטוח לאומי
טעויות נפוצות במילוי טופס 116
במהלך מילוי טופס תיאום מס, ישנן מספר טעויות נפוצות שחשוב להימנע מהן. אחת הטעויות השכיחות היא דיווח חלקי על מקורות הכנסה, כאשר חלק מהמשכורות או ההכנסות אינן מדווחות בטופס. טעות נוספת היא הערכה שגויה של ההכנסה השנתית הצפויה, דבר שעלול להוביל לחישוב מס שגוי. לעתים קרובות מתרחשת גם טעות של אי-צירוף מסמכים נדרשים, כמו תלושי שכר או אישורי העסקה, מה שמעכב את הטיפול בבקשה. טעות משמעותית נוספת היא אי-עדכון של שינויים בהכנסות במהלך השנה, מה שעלול להוביל לחיוב מס לא מדויק. כמו כן, ישנם מקרים של מילוי לא נכון של פרטי המעסיק העיקרי, דבר שיכול לגרום לבעיות בחישוב המס הסופי.
הקשר בין טופס 101 לטופס 116
טופס 101 הוא כרטיס עובד שממלאים בתחילת עבודה, בעוד טופס 116 משמש לתיאום מס. חשוב להבין שטופס 101 מהווה בסיס לחישוב המס, וטופס 116 מתבסס על המידע שנמסר בו. ההבדלים העיקריים:
– טופס 101: מכיל מידע בסיסי על העובד ונקודות זיכוי
– טופס 116: מפרט את כל מקורות ההכנסה ומסדיר את אופן ניכוי המס
מתי עושים תיאום מס?
תיאום מס ניתן לבצע בכל עת במהלך השנה, אך ישנן נקודות זמן מומלצות במיוחד לביצוע התיאום.
מומלץ לערוך תיאום מס בתחילת שנת מס חדשה, שכן זו נקודת זמן אופטימלית להסדרת חבות המס השנתית. כמו כן, חשוב לבצע תיאום בעת התחלת עבודה נוספת או לפני תחילת עבודה במקום עבודה נוסף, וכן כאשר חל שינוי משמעותי בהכנסה. למעשה, הגשה מוקדמת של טופס 116 מאפשרת ליהנות מהטבות מס לאורך תקופה ממושכת יותר.
לכמה זמן תקף תיאום המס?
- תיאום המס תקף עד סוף שנת המס הנוכחית (31 בדצמבר)
- יש לחדש את התיאום בתחילת כל שנת מס
- במקרה של שינוי בהכנסות, יש לבצע תיאום מס חדש
איך מערערים על תיאום מס?
במקרה של אי-הסכמה עם תוצאות תיאום המס, קיימים מספר מסלולי פעולה אפשריים:
1. פנייה למשרד השומה האזורי לבירור ראשוני
2. הגשת בקשה לתיאום מס חוזר עם מסמכים תומכים
3. ערעור בכתב תוך 30 יום מקבלת ההחלטה
4. פנייה למחלקת ההשגות ברשות המיסים
5. להיעזר בשירותי יועץ מס מוסמך שיכול לסייע בניווט התהליך
מקרים מיוחדים בתיאום מס
בעוד שתהליך תיאום המס דומה עבור רוב העובדים, ישנן קבוצות מסוימות שלהן צרכים ייחודיים ודרישות מיוחדות בתהליך. קבוצות אלו זכאיות להתאמות ספציפיות בתהליך תיאום המס, ולעיתים אף להטבות מס ייחודיות. להלן נפרט את ההנחיות המיוחדות עבור הקבוצות העיקריות הדורשות התייחסות מיוחדת בתהליך תיאום המס.
עובדים זרים
עובדים זרים נדרשים להגיע פיזית למשרד השומה לצורך תיאום מס, עם:
- אשרת עבודה תקפה
- דרכון
- אישורי העסקה מכל המעסיקים
סטודנטים
סטודנטים זכאים להקלות מיוחדות בתיאום מס:
- נקודות זיכוי נוספות
- אפשרות לתיאום מס מקוון מפושט
- הכרה בהוצאות לימודים בתנאים מסוימים
החזרי מס רטרואקטיביים
חשוב להדגיש נקודה משמעותית בכל הנוגע להחזרי מס: החוק מאפשר להגיש בקשה להחזרי מס עד שש שנים אחורה. נכון לשנת 2024, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור השנים 2018-2024. משמעות הדבר היא שגם אם לא מימשתם את זכויותיכם בזמן אמת, עדיין יש לכם הזדמנות לקבל את המגיע לכם. למשל, אישה שילדה והייתה זכאית למספר נקודות זיכוי כבר משנת הלידה, אך בפועל לא קיבלה אותן – עדיין יכולה לממש את זכותה להחזר. אין סיבה להתייאש, שכן החוק מאפשר תיקון רטרואקטיבי של מצבים כאלה.
ריבוי תיאומי מס
במקרים מסוימים, עשוי להיווצר צורך בעריכת יותר מתיאום מס אחד במהלך שנת המס. מצב זה יכול להתרחש כאשר חלים שינויים משמעותיים בתנאי ההעסקה או בהיקף ההכנסות במהלך השנה. לדוגמה, כאשר עובד מתחיל עבודה נוספת באמצע השנה, או כאשר חל שינוי בהיקף המשרה באחד ממקומות העבודה. במקרים אלו, ניתן לבצע תיאום מס חדש שיחליף את התיאום הקודם. חשוב לציין כי התיאום החדש יהיה תקף מיום הנפקתו ועד לסוף שנת המס, ויחליף כל תיאום קודם שנעשה באותה שנה. בעת הגשת בקשה לתיאום מס נוסף, יש להציג את כל המסמכים הרלוונטיים המעידים על השינוי בנסיבות, כולל תיאום המס הקודם ומסמכים המעידים על השינוי בתנאי ההעסקה או בהיקף ההכנסות. חשוב במיוחד לשים לב כי באמצעות האינטרנט ניתן לבצע רק תיאום מס אחד בשנה. במידה ונדרש לערוך תיאום מס נוסף באותה שנה, יש להגיע פיזית למשרדי מס הכנסה לצורך ביצוע התיאום.
לסיכום, חשוב לזכור שתיאום מס הוא זכות המוקנית לכל עובד, והוא יכול לחסוך כסף רב לאורך השנה. ההליך המקוון הופך את התהליך לנגיש וקל יותר מאי פעם, ומומלץ להתייעץ עם איש מקצוע במקרים מורכבים או כאשר יש ספק לגבי הזכאות. לקבלת התועלת המרבית מתהליך תיאום המס, חיוני להקפיד על שימוש בגרסה העדכנית ביותר של טופס 116, המתפרסמת באתר רשות המסים. הקפדה על מילוי נכון ומדויק של הטופס מבעוד מועד תסייע במניעת עיכובים ובירוקרטיה מיותרת בהמשך הדרך, ותבטיח ניצול מיטבי של הזכויות המגיעות לכם.
💡 לא, אין חובה לבצע תיאום מס. עם זאת, במקרה של עבודה במספר מקומות עבודה במקביל, ביצוע תיאום מס יכול למנוע מצב של תשלום מס ביתר ולחסוך לך כסף רב. אם לא תבצע תיאום מס, כל מעסיק ינכה מס בנפרד, מה שעלול להוביל לניכוי מס גבוה מהנדרש.
💡 במקרה כזה תוכל להגיש בקשה להחזר מס בדיעבד. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. כלומר, בשנת 2024 ניתן להגיש בקשה להחזר עבור השנים 2018-2024. את הבקשה להחזר מס ניתן להגיש באופן עצמאי או באמצעות רואה חשבון/יועץ מס.
💡 כן, ניתן לבטל תיאום מס. במקרה שחל שינוי בנסיבות (למשל, הפסקת עבודה באחד ממקומות העבודה) או אם התגלתה טעות בחישוב, ניתן לפנות למשרד השומה ולבקש לבטל או לעדכן את תיאום המס. חשוב לעשות זאת בהקדם האפשרי כדי למנוע חובות מס עתידיים.
💡 לא, תיאום מס תקף רק עד סוף שנת המס הנוכחית (31 בדצמבר). בתחילת כל שנת מס חדשה יש צורך לבצע תיאום מס חדש. זאת מכיוון שייתכנו שינויים בשיעורי המס, בנקודות הזיכוי או בהכנסות שלך, ולכן נדרש לעדכן את הנתונים מדי שנה.