שירות צבאי הוא אבן דרך משמעותית בחייהם של צעירים רבים בישראל. המדינה מכירה בתרומתם החשובה של המשרתים ומעניקה להם שורה של הטבות, כאשר אחת המשמעותיות שבהן היא הזכאות להחזרי מס. הטבה זו נועדה להקל על המעבר לחיים האזרחיים ולסייע בהשתלבות בשוק העבודה. במדריך זה נסביר בפירוט את כל מה שצריך לדעת על החזרי מס לחיילים משוחררים – מי זכאי, כמה מגיע, ואיך מקבלים את ההחזר.
מהו החזר מס לחיילים משוחררים?
החזר מס לחיילים משוחררים הוא הטבה כלכלית משמעותית שמעניקה המדינה לחיילים לאחר שחרורם משירות צבאי. על פי סעיף 39א לפקודת מס הכנסה, מוענק למשתחררים משירות סדיר זיכוי ממס על הכנסות מיגיעה אישית, הכוללות הן הכנסות משכר והן הכנסות מעסק. הטבה זו מתבטאת בנקודות זיכוי במס הכנסה, המאפשרות לחיילים משוחררים ליהנות מהקלות מס משמעותיות בשנים שלאחר שחרורם מהשירות הצבאי. שווי נקודת זיכוי חודשית, נכון לשנת 2025, עומד על 242 ₪, והזיכוי ניתן על הכנסות מכל תחום עיסוק ובכל הענפים, כולל ענפי שירותים. מטרת ההטבה היא לסייע לחיילים המשוחררים להשתלב בשוק העבודה ולהקל על המעבר מהשירות הצבאי לחיים האזרחיים. הזכאות להחזר מס מתחילה מיום השחרור מהצבא ונמשכת למשך 36 החודשים הראשונים שלאחר חודש השחרור מן השירות הסדיר (3 שנים).
מי נחשב לחייל משוחרר לצורך קבלת החזר מס
חייל משוחרר לצורך הטבות מס מוגדר כמי שסיים את שירותו הצבאי בצה"ל. ההגדרה כוללת גם מי ששירת בשירות לאומי-אזרחי, במג"ב, שב"ס או במשטרה. חשוב לציין כי קיימת הבחנה בין חיילים ששירתו תקופת שירות מלאה לבין אלו ששירתו תקופה קצרה יותר. תקופת השירות המלאה מוגדרת כ-23 חודשים לפחות עבור גברים ו-22 חודשים לפחות עבור נשים. הבחנה זו משפיעה באופן ישיר על היקף ההטבות והזיכויים במס להם זכאי החייל המשוחרר.
למה מגיע החזר מס לחיילים משוחררים?
הענקת הטבות מס לחיילים משוחררים נובעת מהכרת המדינה בתרומתם המשמעותית לביטחון המדינה ומהרצון לסייע להם בתחילת דרכם האזרחית. ההטבה מהווה הכרה בכך שהחיילים השקיעו זמן משמעותי בשירות המדינה, ובתקופה זו לא יכלו להתפתח מבחינה כלכלית ומקצועית. החזר המס מסייע להם לצמצם פערים אלו ולהשתלב בשוק העבודה בצורה מיטבית.
כיצד מחושבות נקודות הזיכוי לחיילים משוחררים?
חישוב נקודות הזיכוי לחיילים משוחררים מתבסס על שני רכיבים עיקריים: נקודות זיכוי בסיסיות הניתנות לכל תושב ישראל, ונקודות זיכוי נוספות בגין השירות הצבאי. תושב ישראל גבר זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי בסיסיות, ואישה זכאית ל-2.75 נקודות. בנוסף לכך, חיילים משוחררים ששירתו תקופת שירות מלאה זכאים לשתי נקודות זיכוי נוספות, וחיילים ששירתו תקופה קצרה יותר זכאים לנקודת זיכוי אחת נוספת. שווי כל נקודת זיכוי מתעדכן מעת לעת על פי החלטות רשות המיסים.
איך מקבלים את החזר המס
קבלת החזר המס יכולה להתבצע בשני אופנים עיקריים. האפשרות הראשונה היא באמצעות המעסיק, על ידי מילוי טופס 101 (כרטיס עובד) בתחילת העבודה או בתחילת כל שנת מס. בטופס זה יש לציין את פרטי השירות הצבאי ותאריך השחרור. האפשרות השנייה היא הגשת בקשה להחזר מס ישירות לרשות המיסים, במקרה שהזיכוי לא נוצל במהלך שנת המס או כאשר שולם מס ביתר. התהליך מול רשות המיסים מחייב הגשת דו"ח שנתי ומסמכים תומכים.
טבלת זכאות להחזרי מס לחיילים משוחררים ומשרתי שירות לאומי-אזרחי
לנוחיותכם, להלן טבלה המפרטת את סך נקודות הזיכוי המגיעות לכם ע"פ תקופת השירות:
| סוג השירות | אורך השירות | נקודות זיכוי | הכנסה חודשית פטורה ממס | הכנסה שנתית פטורה ממס |
| חיילים משוחררים | לפחות 23 חודשים | 2 | 9,350 | 112,200 |
| 12-23 חודשים | 1 | 7,620 | 91,440 | |
| חיילות משוחררות | לפחות 22 חודשים | 2 | 10,168 | 122,016 |
| 12-22 חודשים | 1 | 8485 | 101,820 | |
| מסיימי שירות לאומי-אזרחי | 24 חודשים | 2 | 9,350 | 112,200 |
| 12 חודשים | 1 | 7,620 | 91,440 | |
| מסיימות שירות לאומי-אזרחי | 24 חודשים | 2 | 10,168 | 122,016 |
| 12 חודשים | 1 | 8,485 | 101,820 |
תהליך הגשת בקשה להחזר מס בפרקטיקה
תהליך הגשת הבקשה להחזר מס לחיילים משוחררים מתחיל במילוי טופס 101 (כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס) במקום העבודה. טופס זה מהווה הצהרה של העובד על מצבו האישי ועל זכאותו להטבות מס שונות, כולל נקודות הזיכוי בגין שירות צבאי. חשוב למלא את הטופס בדקדקנות ולצרף אליו את כל המסמכים הנדרשים, כולל תעודת שחרור מצה"ל או אישור על שירות לאומי-אזרחי. המעסיק ישתמש במידע זה לצורך חישוב ניכויי המס החודשיים מהשכר. במקרה של עצמאים, הם ידרשו את הזיכוי המגיע להם במסגרת הדוח השנתי שהם מגישים ויצרפו לו את תצלום תעודת השחרור או סיום השירות. במקרים בהם לא נוצלו כל הזכויות במהלך שנת המס, ניתן להגיש בקשה להחזר מס לרשות המיסים עבור עד שש שנים אחורה.
מה קורה אם לא ניצלתי את הזכאות להחזר מס?
במקרה שלא נוצלה הזכאות להחזר מס במהלך השנים שלאחר השחרור, קיימת אפשרות לפנות לרשות המיסים ולדרוש החזר רטרואקטיבי. החוק מאפשר להגיש בקשה להחזר מס עבור שש השנים האחרונות, לא כולל השנה הנוכחית. תהליך זה מחייב הגשת דו"ח שנתי לרשות המיסים, כולל כל המסמכים התומכים הנדרשים כגון טפסי 106 מכל מעסיק, תעודת שחרור מצה"ל ואישורים נוספים על הכנסות. חשוב לציין כי הזכאות להחזר מס אינה מתבטלת אם לא נוצלה בזמן אמת, ותמיד ניתן לממש אותה באופן רטרואקטיבי במסגרת המגבלות החוקיות.
האם ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן עצמאי?
הגשת בקשה להחזר מס באופן עצמאי היא בהחלט אפשרית ואף מומלצת למי שמעוניין לחסוך בעלויות. רשות המיסים מספקת את כל הטפסים והמידע הנדרש באתר האינטרנט שלה, וניתן להגיש את הבקשה ישירות למשרדי השומה. התהליך העצמאי מחייב איסוף של כל המסמכים הרלוונטיים, כולל טפסי 106 מכל מקומות העבודה, תעודת שחרור מצה"ל או אישור שירות לאומי-אזרחי, ומסמכים נוספים המעידים על הכנסות או הוצאות מוכרות. על אף שהתהליך עשוי להיראות מורכב בתחילה, רוב החיילים המשוחררים מסוגלים להשלים אותו בהצלחה בעזרת ההנחיות המפורטות שמספקת רשות המיסים.
מאמרים נוספים בנושא מיסים שיכולים לעניין אתכם:
איך סוגרים תיק במס הכנסה? המדריך השלם לטופס 2550
כל מה שצריך לדעת על החזר מס שבח
מסמכים נדרשים לצורך החזר מס
כדי להגיש בקשה להחזר מס, יש להצטייד במספר מסמכים חיוניים. בראש ובראשונה נדרשת תעודת שחרור מצה"ל או אישור על שירות לאומי-אזרחי, המעיד על משך השירות ותאריך השחרור. בנוסף, יש לאסוף את כל טפסי 106 מכל מקומות העבודה בהם הועסקתם במהלך השנים הרלוונטיות. טפסים אלה מפרטים את ההכנסות והניכויים השנתיים. כמו כן, נדרש צילום תעודת זהות כולל ספח, אישורים על חשבון בנק לצורך העברת ההחזר, וטופס 101 חתום. במקרים מסוימים עשויים להידרש מסמכים נוספים, כגון אישורים על הכנסות נוספות או הוצאות מוכרות.
מה משך הטיפול בבקשה להחזר מס?
תהליך הטיפול בבקשה להחזר מס מתחיל מרגע הגשת כל המסמכים הנדרשים למשרד השומה או באופן מקוון. משך הטיפול הממוצע נע בין מספר שבועות לכמה חודשים, כתלות בעומס במשרדי רשות המיסים ובמורכבות התיק. במקרים פשוטים, כאשר כל המסמכים מוגשים כנדרש והבקשה מלאה ותקינה, התהליך עשוי להיות קצר יותר. חשוב לציין כי רשות המיסים מאפשרת מעקב אחר סטטוס הבקשה באמצעות אתר האינטרנט שלה, ובמקרה של עיכוב או דרישה למסמכים נוספים, הרשות תיצור קשר עם המבקש.
השפעת הטבות והכנסות נוספות על החזר המס
הכנסות נוספות והטבות שונות משפיעות באופן משמעותי על חישוב החזר המס. כל הכנסה חייבת במס, בין אם ממקור עבודה נוסף, מעסק, מהשכרת נכסים או מכל מקור אחר, צריכה להיות מדווחת במסגרת הבקשה להחזר מס. בנוסף, כל הטבה שמקבל העובד ממעסיקו, כגון רכב צמוד, טלפון נייד, ארוחות, או הטבות אחרות, נחשבת כשווי הטבה ומתווספת להכנסה החייבת במס. במקביל, ישנן הוצאות מוכרות שיכולות להפחית את ההכנסה החייבת, כמו נסיעות לעבודה, ביגוד מקצועי, או השתלמויות מקצועיות. האיזון בין ההכנסות, ההטבות וההוצאות המוכרות, יחד עם נקודות הזיכוי השונות, קובע את גובה החזר המס הסופי. עם זאת, חשוב לזכור כי נקודות הזיכוי להן זכאים חיילים משוחררים נשארות בתוקף ללא קשר למקורות ההכנסה השונים, כל עוד מדובר בהכנסות חוקיות ומדווחות כנדרש.
זכויות נוספות לחיילים משוחררים בתחום המיסוי
מעבר להחזרי המס הרגילים, חיילים משוחררים זכאים למגוון הטבות מס נוספות. למשל, חייל משוחרר שפותח עסק עצמאי זכאי להקלות מסוימות בתשלומי מס הכנסה בשנים הראשונות. כמו כן, קיימות הטבות מס על משיכת כספי הפיקדון הצבאי למטרות מסוימות כגון לימודים, הקמת עסק או רכישת דירה. חשוב להכיר את מכלול הזכויות ולבדוק את הזכאות להטבות נוספות מעבר להחזר המס הבסיסי. מידע מפורט על כל ההטבות ניתן למצוא באתר רשות המיסים ובאתר הקרן והיחידה להכוונת חיילים משוחררים.
החזר מס לחיילים משוחררים שעובדים כעצמאים
חיילים משוחררים שבוחרים לפתוח עסק עצמאי או לעבוד כפרילנסרים זכאים גם הם להטבות המס. התהליך במקרה זה שונה מעט מזה של שכירים, שכן העצמאי נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה בכל מקרה. נקודות הזיכוי בגין השירות הצבאי מובאות בחשבון בחישוב המס השנתי, ויכולות להפחית משמעותית את חבות המס. חשוב לנהל רישום מסודר של ההכנסות וההוצאות, ומומלץ להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס בתחילת הדרך כדי להבטיח ניצול מיטבי של ההטבות.
כיצד משפיעים לימודים אקדמיים על החזר המס?
חיילים משוחררים רבים משלבים לימודים אקדמיים לאחר שחרורם. חשוב לדעת כי לימודים אקדמיים מזכים בנקודות זיכוי נוספות מעבר לאלו הניתנות בגין השירות הצבאי. נקודות זיכוי אלו ניתנות עבור תואר ראשון, שני ושלישי, כאשר כל שנת לימוד מזכה בנקודת זיכוי. הזכאות לנקודות הזיכוי בגין לימודים מתחילה בשנה שלאחר סיום התואר או בשנת המס שלאחר שנת המס שבה שולמה ההוצאה בגין שכר הלימוד, לפי המאוחר. שילוב נכון של נקודות הזיכוי בגין שירות צבאי ולימודים יכול להגדיל משמעותית את החזר המס.
האם קיימת חובת דיווח על הכנסות נוספות?
נושא הדיווח על הכנסות נוספות הוא קריטי בתהליך החזר המס. קיימת חובה חוקית לדווח על כל הכנסה חייבת במס, גם אם היא מעבר למשכורת העיקרית. הכנסות אלו יכולות לכלול עבודות זמניות, הכנסות מהשכרת דירה, תשלומים עבור הרצאות או הדרכות, ואפילו רווחים מהשקעות בשוק ההון. אי דיווח על הכנסות עלול להוביל לסנקציות מצד רשות המיסים ולשלילת הזכאות להחזר מס. לכן, חשוב לשמור תיעוד מסודר של כל ההכנסות ולדווח עליהן כנדרש בעת הגשת הבקשה להחזר מס.
טיפים להגדלת החזר המס לחיילים משוחררים
מיצוי מלא של זכויות החזר המס לחיילים משוחררים מחייב תכנון והבנה של המערכת. מומלץ לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים מיד עם תחילת העבודה לאחר השחרור, כולל תלושי משכורת וטפסי 106. חשוב להקפיד על מילוי מדויק של טופס 101 בכל מקום עבודה ולעדכן את המעסיק על הזכאות לנקודות זיכוי בגין שירות צבאי. במקרה של עבודה במספר מקומות במקביל, יש לוודא תיאום מס כדי למנוע תשלום מס עודף. בנוסף, מומלץ לבדוק זכאות להטבות מס נוספות מעבר לנקודות הזיכוי בגין השירות הצבאי, כגון נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים או הוצאות מוכרות אחרות.
הזכויות שלכם להחזר מס – סיכום ודגשים חשובים
החזר מס לחיילים משוחררים מהווה הטבה משמעותית שיכולה להגיע לאלפי שקלים בשנה. מיצוי מלא של הזכות להחזר מס מחייב מודעות לזכויות, שמירה על מסמכים רלוונטיים והגשת הבקשה בזמן. חשוב לזכור כי הזכאות להחזר מס היא לתקופה של 36 חודשים מיום השחרור, אך ניתן לדרוש החזרים רטרואקטיבית עבור שש שנים אחורה. מומלץ להתייעץ עם גורם מקצועי במקרה של ספק או שאלות, אך חשוב לזכור כי ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי ולחסוך בעלויות. המפתח להצלחה בתהליך הוא ארגון נכון של המסמכים, הקפדה על מילוי הטפסים כנדרש, ומעקב אחר סטטוס הבקשה עד לקבלת ההחזר.
💡 הזכאות להטבת מס לחיילים משוחררים ניתנת למשך 36 חודשים (3 שנים) מיום השחרור. חשוב לציין כי אין מדובר בפטור מוחלט ממס, אלא בנקודות זיכוי המעניקות פטור ממס עד לסכום הכנסה מסוים. לדוגמה, חייל משוחרר ששירת 23 חודשים ומעלה פטור ממס על הכנסה חודשית של עד 9,350 ₪.
💡 חייל ששירת 23 חודשים מלאים או יותר זכאי ל-2 נקודות זיכוי נוספות מעבר ל-2.25 נקודות הבסיסיות, כלומר סך הכל 4.25 נקודות זיכוי. חייל ששירת פחות מ-23 חודשים זכאי לנקודת זיכוי אחת נוספת, כלומר סך הכל 3.25 נקודות זיכוי. חיילת ששירתה 22 חודשים מלאים או יותר זכאית ל-2 נקודות זיכוי נוספות מעבר ל-2.75 נקודות הבסיסיות, כלומר סך הכל 4.75 נקודות זיכוי. חיילת ששירתה פחות מ-22 חודשים זכאית לנקודת זיכוי אחת נוספת, כלומר סך הכל 3.75 נקודות זיכוי.
💡 יש להגיש למעסיק טופס 101 (כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס) בצירוף תעודת שחרור או תעודת סיום שירות הכוללת את תאריך השחרור ומספר חודשי השירות. עצמאים נדרשים לצרף את תצלום תעודת השחרור לדוח השנתי שהם מגישים לרשות המיסים.
💡 ניתן לבדוק זאת בתלוש המשכורת החודשי בסעיף "נקודות זיכוי". אם אתה עובד כשכיר, המעסיק אמור לשקלל את נקודות הזיכוי בחישוב המס החודשי. ניתן גם לפנות למחלקת השכר במקום העבודה ולוודא שההטבה אכן מיושמת. בנוסף, אפשר לבדוק בדף תיאום המס באתר רשות המיסים את סטטוס נקודות הזיכוי שלך.
💡 ניתן לדרוש החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה. אם לא ניצלת את נקודות הזיכוי שלך בשנים קודמות, תוכל להגיש בקשה להחזר מס לרשות המיסים ולקבל את הכסף שמגיע לך. למשל, בשנת 2025 ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור השנים 2019-2024.
💡 כן, בהחלט. אם עבדת במספר מקומות עבודה במקביל, חשוב לבצע תיאום מס כדי למנוע מצב של תשלום מס עודף. תוכל לדרוש את החזר המס עבור כל הכנסותיך מעבודה, אך עליך לוודא שיש בידיך טופס 106 מכל מקומות העבודה.
💡 כן, סטודנטים חיילים משוחררים יכולים ליהנות הן מנקודות הזיכוי בגין השירות הצבאי והן מנקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים. נקודות הזיכוי בגין לימודים ניתנות החל מהשנה שלאחר סיום התואר או מהשנה שלאחר תשלום שכר הלימוד, לפי המאוחר.
💡 כן, שווי נקודת זיכוי מתעדכן מעת לעת בהתאם להחלטות רשות המיסים. נכון לשנת 2025, שווי נקודת זיכוי חודשית עומד על 242 ₪. חשוב להתעדכן בשווי העדכני בכל שנת מס.
💡 כאשר מקבלים את ההטבה דרך המעסיק (באמצעות טופס 101), ההטבה מתקבלת באופן שוטף בכל חודש בתלוש השכר. לעומת זאת, כאשר מגישים בקשה להחזר מס לרשות המיסים, מקבלים את ההחזר בתשלום אחד עבור כל השנה. ניתן להגיש בקשה להחזר מס במקרים בהם לא נוצלו מלוא הזכויות דרך המעסיק.
במקרים רבים, חיילים משוחררים זקוקים למימון ביניים עד לקבלת החזרי המס המגיעים להם. אם גם אתם זקוקים לתמיכה כלכלית בתקופת המעבר לאזרחות, בדקו את אפשרויות המימון הזמינות עבורכם:
באיזה בנק מתנהל החשבון שלך?
מעולה, ממשיכים!פרטי ההתקשרות
מטרת ההלוואה
איזה כרטיס אשראי יש לך?
מעולה, ממשיכים!נצטרך ממך מספר פרטים נוספים לבדיקת ההלוואה
(זה ייקח פחות מדקה, מבטיחים!)
ממשיכים לרמת הכנסה עוד כמה פרטים קטנים מעולה, ממשיכים! עוברים לשלב הבא תודה! ממשיכים עוברים לשלב הבא עוברים לשלב הבא עוברים לשלב הבא כבר מסיימים! קיבלנו עוד קצת! עוד קצת!✅בהתאם לנתוניך יש סיכוי גבוה שמגיע לך כסף ממס הכנסה!
עוד טיפה! תודה! ממשיכים תודה! ממשיכים תודה! ממשיכים תודה! ממשיכיםהתקדמת בבקשת ההלוואה שלך בסכום ₪
רק חסרים לנו כמה פרטים לצורך השלמת הבקשה
השכלה:
ספר לנו אם למדת במוסד אקדמאי ואם יש לך תואר ראשון או שני.
שלב אחרון וסיימנו!
מלא רק מספר ת"ז ותאריך הנפקה וההלוואה בדרך!
בקשתך התקבלה והיא תיבדק בהקדם, בשעות הקרובות יחזרו אליך עד 5 חברות להלוואות לכל מטרה שיציעו לך פתרון מתאים.
