לימדו כיצד עורכים חישוב מס הכנסה לעצמאים ולשכירים
איש חכם אחד אמר פעם: "נסתרות דרכי מס הכנסה". אותו אדם אמנם ישב בכלא על העלמת מס, אבל זה לא העניין. הנקודה היא שדרכיה של רשות המיסים לא ממש נסתרות: גם אם שיטות חישוב מס הכנסה עלולות להיות מסובכות, ואפילו אם פקודת מס הכנסה היא לא חומר קריאה קולח כמו מדור הרכילות בעיתון – זה לא אומר שאתם לא צריכים להבין כיצד נערך חישוב המס שלכם. כאן תוכלו להבין בדיוק איך ולמה וכמה, ללא צורך בתואר בכלכלה וחשבונאות.
חישוב מס הכנסה לדוגמא לעסקים ובעלי חברות
| קריטריון | עוסק פטור | עוסק מורשה | חברה בע"מ | שותפות רשומה | מלכ"ר |
|---|---|---|---|---|---|
| מחזור שנתי מקסימלי | 103,668 ₪ (2024) | ללא הגבלה | ללא הגבלה | ללא הגבלה | ללא הגבלה |
| חובת רישום מע"מ | לא | כן | כן | כן | לא |
| ניהול ספרים | חד צידי | דו צידי | דו צידי | דו צידי | דו צידי |
| דיווח למע"מ | לא | חודשי/דו-חודשי | חודשי/דו-חודשי | חודשי/דו-חודשי | דו"ח שנתי |
| הוצאת חשבוניות מס | לא | כן | כן | כן | לא |
| קיזוז מע"מ תשומות | לא | כן | כן | כן | לא |
| מס הכנסה | לפי מדרגות מס | לפי מדרגות מס | 23% מס חברות | לפי מדרגות מס של השותפים | פטור (למעט הכנסות מסוימות) |
| ביטוח לאומי | מופחת | רגיל | לא על החברה, כן על משכורות | רגיל | רגיל על שכר עובדים |
| אחריות בעלים | מלאה | מלאה | מוגבלת | מלאה | מוגבלת |
| דוגמה: הכנסה 50,000 ₪ | מס הכנסה: 2,860 ₪ | מס הכנסה: 2,860 ₪ + מע"מ: 8,500 ₪ | מס חברות: 11,500 ₪ + מע"מ: 8,500 ₪ | כמו עוסק מורשה | לא רלוונטי |
| דוגמה: הכנסה 150,000 ₪ | לא רלוונטי (מעל התקרה) | מס הכנסה: 24,910 ₪ + מע"מ: 25,500 ₪ | מס חברות: 34,500 ₪ + מע"מ: 25,500 ₪ | כמו עוסק מורשה | לא רלוונטי |
| דוגמה: הכנסה 500,000 ₪ | לא רלוונטי (מעל התקרה) | מס הכנסה: 165,830 ₪ + מע"מ: 85,000 ₪ | מס חברות: 115,000 ₪ + מע"מ: 85,000 ₪ | כמו עוסק מורשה | לא רלוונטי |
| יתרונות | פשטות ניהול, פחות מיסים | קיזוז מע"מ, גמישות | הגנה משפטית, אפשרויות מימון | שילוב יכולות, חלוקת סיכונים | פטור ממס, תרומות מוכרות |
| חסרונות | הגבלת הכנסה, אין קיזוז מע"מ | אחריות אישית, ניהול מורכב | עלויות הקמה וניהול, דיווחים מורכבים | סיכון משותף, מורכבות ניהולית | מגבלות על חלוקת רווחים, פיקוח מוגבר |
הערות חשובות:
- הנתונים בטבלה מבוססים על חוקי המס בישראל נכון לשנת 2024 ועשויים להשתנות.
- הדוגמאות לתשלומי מס הן הערכות כלליות ואינן כוללות ניכויים, זיכויים או הטבות מס ספציפיות.
- מע"מ מחושב לפי שיעור של 17% (נכון ל-2024).
- חישובי מס ההכנסה לעוסק פטור ועוסק מורשה מבוססים על מדרגות המס ליחידים ומניחים 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות.
- בחברה בע"מ, יש לקחת בחשבון גם מיסוי דיבידנדים בעת משיכת רווחים על ידי בעלי המניות.
- התייעצות עם רואה חשבון או יועץ מס מומלצת לקבלת ייעוץ מותאם אישית ומדויק.
דרכים פרקטיות לחסוך בתשלום מס
ניצול זיכויי מס-
זיכויי מס הם סכומים שמופחתים ישירות מחבות המס שלך. כדאי לבדוק ולנצל את כל זיכויי המס להם אתה זכאי:
- תרומות למוסדות מוכרים (עד 35% מהתרומה).
- נקודות זיכוי עבור ילדים.
- זיכוי לתושבי יישובים מסוימים.
- זיכוי בגין השקעה בסרטים ישראליים.
דוגמה: אם תרמת 1000 ₪ למוסד מוכר, תוכל לקבל זיכוי מס של עד 350 ₪.
הפקדות לקרנות פנסיה וקופות גמל-
הפקדות לחיסכון פנסיוני מזכות בהטבות מס משמעותיות:
- הפקדות לקרן פנסיה: עד 7% מההכנסה החייבת מוכרות כהוצאה.
- הפקדות לקופת גמל: עד 5% מההכנסה החייבת מוכרות כהוצאה.
דוגמה: אם הכנסתך החייבת היא 100,000 ₪ והפקדת 7,000 ₪ לקרן פנסיה, תוכל להפחית סכום זה מהכנסתך החייבת.
ניצול הוצאות מוכרות-
עצמאים יכולים לנכות הוצאות רבות מהכנסתם החייבת:
- הוצאות רכב (דלק, ביטוח, טיפולים).
- הוצאות משרד (שכירות, ציוד, תקשורת).
- הוצאות אירוח ונסיעות עסקיות.
- השתלמויות מקצועיות.
דוגמה: אם אתה עצמאי ומשלם 2,000 ₪ בחודש על שכירות משרד, תוכל לנכות 24,000 ₪ בשנה מהכנסתך החייבת.
תכנון מס-
תכנון מס נכון יכול לחסוך סכומים משמעותיים:
- פריסת הכנסות על פני מספר שנים לצורך הקטנת שיעור המס.
- תזמון נכון של הכנסות והוצאות.
- שימוש בחברות ארנק במקרים מסוימים.
דוגמה: אם קיבלת מענק פרישה גדול, ניתן לפרוס אותו על פני מספר שנים כדי להישאר במדרגות מס נמוכות יותר.
השקעות מועדפות מס-
ישנן השקעות המקנות הטבות מס מיוחדות:
- קרנות השתלמות (פטור ממס על רווחים עד תקרה מסוימת).
- השקעה בנדל"ן מניב (ניכוי פחת והוצאות).
- השקעות בתעשייה עתירת ידע (הטבות מס מיוחדות למשקיעים).
דוגמה: השקעה בקרן השתלמות עד התקרה המותרת מאפשרת צבירת רווחים פטורים ממס לטווח של 6 שנים.
חשוב לציין כי בעוד שאלה דרכים חוקיות להפחתת מס, יש להיוועץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לקבלת ייעוץ מקצועי המותאם למצבך האישי.
חישוב מס הכנסה לדוגמא לפי מקצועות במשק
| מקצוע | הכנסה חודשית ברוטו | הכנסה שנתית | מס הכנסה שנתי משוער | שיעור מס אפקטיבי |
|---|---|---|---|---|
| מלצר | 6,000 ₪ | 72,000 ₪ | 0 ₪ | 0% |
| קופאי | 7,500 ₪ | 90,000 ₪ | 330 ₪ | 0.37% |
| מזכירה | 9,000 ₪ | 108,000 ₪ | 3,930 ₪ | 3.64% |
| נהג אוטובוס | 11,000 ₪ | 132,000 ₪ | 9,930 ₪ | 7.52% |
| מורה | 13,000 ₪ | 156,000 ₪ | 16,530 ₪ | 10.60% |
| אחות | 15,000 ₪ | 180,000 ₪ | 23,730 ₪ | 13.18% |
| מהנדס תוכנה | 20,000 ₪ | 240,000 ₪ | 45,730 ₪ | 19.05% |
| רואה חשבון | 25,000 ₪ | 300,000 ₪ | 70,730 ₪ | 23.58% |
| עורך דין | 30,000 ₪ | 360,000 ₪ | 98,730 ₪ | 27.42% |
| רופא מומחה | 40,000 ₪ | 480,000 ₪ | 161,930 ₪ | 33.74% |
| מנהל בכיר | 50,000 ₪ | 600,000 ₪ | 229,130 ₪ | 38.19% |
| יזם הייטק | 70,000 ₪ | 840,000 ₪ | 363,530 ₪ | 43.28% |
| מנכ"ל חברה גדולה | 100,000 ₪ | 1,200,000 ₪ | 565,130 ₪ | 47.09% |
| ספורטאי בכיר | 150,000 ₪ | 1,800,000 ₪ | 901,130 ₪ | 50.06% |
| מנהל קרן הון | 200,000 ₪ | 2,400,000 ₪ | 1,237,130 ₪ | 51.55% |
חשוב לדעת!
החישובים מבוססים על מדרגות המס לשנת 2024 ועשויים להשתנות בשנים הבאות.
הטבלה אינה כוללת תשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
לא נלקחו בחשבון זיכויי מס נוספים כמו נקודות זיכוי בגין ילדים, תרומות, או הטבות מס ייחודיות למקצועות מסוימים.
השכר הממוצע במשק משתנה ממקצוע למקצוע ומאזור לאזור, ולכן הנתונים בטבלה הם הערכה כללית בלבד.
שיעור המס האפקטיבי מחושב כאחוז המס השנתי מתוך ההכנסה השנתית ברוטו.
חשוב להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לקבלת חישוב מדויק המתחשב בכל הפרמטרים האישיים.
שיטת חישוב מס הכנסה בישראל – נטל המס גדל יחד עם ההכנסה
- על שכר חודשי הנמוך מ-5,280 ש"ח (שכר מינימום) תחויבו ב-10% מס
- על שכר חודשי העומד בין 5,281 ש"ח ל-9,010 ש"ח תחויבו ב-14% מס
- על שכר חודשי העומד בין 9,011 ש"ח ל-14,430 ש"ח תחוייבו ב-21% מס
- על שכר חודשי העומד בין 14,011 ש"ח ל-21,780 ש"ח תחוייבו ב-31% מס
- על שכר חודשי העומד בין 20,001 ש"ח ל-41,830 ש"ח תחוייבו ב-34% מס
- על שכר חודשי העומד בין 41,831 ש"ח ל-67,630 ש"ח תחוייבו ב-48% מס
- שכר חודשי העולה על 67,630 ש"ח תחוייבו ב-50% מס
עם זאת עד שנת 2010 ירדו מדרגות המס באחוז אחד נוסף מדי שנה, בעקבות תיקון בפקודת מס הכנסה, כך שעד שנה זו מדרגות המס עמדו על 10%; 14%; 21%; 28%; 32% ו-44% בהתאמה.
קרא עוד על מדרגות מס הכנסה
חישוב מס הכנסה מחושב ברמה שנתית
בדקו היכן סניף מס ההכנסה הקרוב לביתכם ברשימת סניפי מס הכנסה
חישוב חבות המס שלכם לוקח בחשבון הנחות שונות שאולי מגיעות לכם
מס הכנסה שלילי – יכול להיות שהמדינה מעניקה לכם כסף?
- עובדים עצמאיים/שכירים מעל גיל 55 שהכנסתם מגיע לפחות מ-5540 ש"ח, בין הגילאים 23-55 שהכנסתם מגיעה עד 5540 ויש להם ילד אחד או שניים, שכירים או עצמאיים מגיל 23 שיש להם שלושה ילדים ויותר.
- תושבי איזורי שילוב – אזורים בהם הופעלה תכנית ויסקונסין – ירושלים, אשקלון, שדרות, נצרת, נצרת עילית, עין מאהל, באקה–ג׳ת, משמרות, עין עירון, ערערה, כפר פינס, כפר קרע, אור עקיבא, חדרה, פרדס חנה – כרכור, מועצה מקומית בסמ״ה )מועוויה, ברטעה ואין א–סאלה(נתניה. משנת 2012 יחול החוק על כל עובד שכיר/עצמאי ללא תלות במקום המגורים.
| מגיש תביעה שלו ילד אחד או שניים שמלאו לו 55 שנים ומעלה (גם ללא ילדים( | מגיש התביעה שיש לו שלושה ילדים ומעלה | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
בדוק האם כדאי לך לבצע תיאום מס והאם מגיע לך החזר מס לשכירים
